ما الفرق بين الزكاة وضريبة القيمة المضافة، ومتى مواعيد الإقرارات؟

الزكاة: على المنشأة نفسها

الزكاة تُفرض على المنشآت المملوكة لسعوديين أو خليجيين، وتُحسب على الوعاء الزكوي للمنشأة وفق القواعد المعتمدة من الهيئة. تقدم المنشأة إقراراً زكوياً سنوياً بعد نهاية سنتها المالية، والموعد النظامي لتقديم الإقرار هو خلال مئة وعشرين يوماً من نهاية السنة المالية.

ضريبة القيمة المضافة: على المبيعات

ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة بنسبة خمسة عشر بالمئة تُضاف على أغلب السلع والخدمات، يحصّلها البائع من العميل ثم يوردها للهيئة بعد خصم الضريبة التي دفعها على مشترياته. المنشأة هنا وسيط في التحصيل، والعبء النهائي على المستهلك.

من يلزمه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

• التسجيل إلزامي إذا تجاوزت قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة ثلاثمئة وخمسة وسبعين ألف ريال خلال اثني عشر شهراً.
• التسجيل اختياري إذا تجاوزت مئة وسبعة وثمانين ألفاً وخمسمئة ريال ولم تصل للحد الإلزامي.
• بعد التسجيل تلتزم المنشأة بإصدار فواتير إلكترونية متوافقة مع متطلبات منصة فاتورة.

مواعيد إقرارات ضريبة القيمة المضافة

المنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية أربعين مليون ريال تقدم إقرارات شهرية، وباقي المنشآت تقدم إقرارات ربع سنوية في الغالب. الموعد النهائي لتقديم الإقرار وسداد الضريبة هو نهاية الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية. مثلاً: إقرار الربع المنتهي في سبتمبر يُقدَّم ويُسدَّد قبل نهاية أكتوبر.

مقارنة سريعة

• الزكاة: تُحسب على الوعاء الزكوي للمنشأة، وإقرارها سنوي.
• ضريبة القيمة المضافة: تُحسب على المبيعات والمشتريات، وإقرارها شهري أو ربع سنوي.
• كلاهما يُقدَّم عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• التأخر في أي منهما قد يترتب عليه غرامات، وقد يؤثر على شهادة الزكاة المطلوبة في معاملات أخرى.

لماذا تهمك شهادة الزكاة؟

شهادة الزكاة تُطلب في مناقصات ومعاملات حكومية وبعض العقود مع الشركات الكبيرة. إذا تأخر الإقرار الزكوي تتأخر الشهادة، وقد تخسر فرصة عمل بسبب ذلك. لهذا نعامل الإقرار الزكوي كأولوية مع بداية كل سنة مالية.

أسئلة سريعة

هل تدفع المنشأة الزكاة والضريبة معاً؟ نعم في الغالب، فهما التزامان مختلفان. المنشأة السعودية المسجلة في ضريبة القيمة المضافة تقدم إقراراً زكوياً سنوياً، وتقدم أيضاً إقرارات ضريبة القيمة المضافة في مواعيدها الشهرية أو الربعية.

ماذا لو لم تكن هناك مبيعات في الفترة؟ يبقى تقديم الإقرار واجباً حتى لو كانت القيم صفراً. عدم تقديمه في موعده قد يترتب عليه غرامة رغم عدم وجود ضريبة مستحقة.

هل الفاتورة الإلكترونية إلزامية؟ نعم للمنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة، وتُطبَّق المرحلة الثانية منها على مراحل حسب حجم المنشأة. يجب أن يكون نظام الفوترة لديك متوافقاً مع متطلبات الهيئة وأن تصدر الفواتير بالصيغة المعتمدة.

هل يمكن تعديل إقرار بعد تقديمه؟ يمكن تعديل الإقرار خلال المدد التي يسمح بها النظام إذا اكتشفت خطأ، وكلما كان التعديل أسرع كان أفضل. لذلك نراجع الأرقام جيداً قبل التقديم بدلاً من الاعتماد على التعديل لاحقاً.

ما المستندات التي أحتفظ بها؟ احتفظ بالفواتير الصادرة والواردة والعقود وكشوف الحساب البنكية للمدة التي يحددها النظام، لأن الهيئة قد تطلبها عند المراجعة.

كيف نساعدك؟

نساعدك في التسجيل وتقديم الإقرارات في مواعيدها ومتابعة أي ملاحظات من الهيئة. أرسل لنا نوع منشأتك ومتى تنتهي سنتها المالية، ونحدد لك المواعيد القادمة وعرض السعر. ونراجع الأرقام مع محاسبك إن وُجد، ولا نقدّم إقراراً قبل موافقتك عليه.

ملاحظة: النسب والحدود والمواعيد المذكورة هي المعمول بها وقت كتابة المقال، ونتحقق منها دائماً من الهيئة وقت التنفيذ.